Daně

Studijní plán: Cestovní ruch - kombi, platný od ZS 2020/2021

Předmět Daně (DAN)
Garantuje Katedra ekonomických studií (KES)
Garant Ing. Markéta Lexová, Ph.D.
Jazyk česky
Počet kreditů 5
Prezenční studium
Přednáška2 h
Cvičení2 h
Kombinované studium
Tutoriál / přednáška6 h
Cvičení8 h
Studijní plán Typ Sem. Kred. Ukon.
Cestovní ruch - kombi, platný od ZS 2020/2021 PV 4 5 kr. Z,ZK
Cestovní ruch - platný od ZS 2020/2021 PV 4 5 kr. Z,ZK
Erasmus - Cestovní ruch - příjezd na krátkodobý studijní pobyt PV 1 5 kr. Z,ZK

Anotace

Cílem kurzu  je vybavit studenty znalostmi z oblasti daňové problematiky. Na přednáškách se studenti seznámí se základními pojmy využívanými v souvislosti s daňovou problematikou, daňovou soustavou České republiky. Dále budou seznámeni s principy a mechanismy fungování jednotlivých daní daňové soustavy České republiky. Na cvičeních budou jednotlivá témata procvičována na konkrétních praktických příkladech. 

Znalosti: Student zná daňovou soustavu České republiky. Orientuje se v jejích základních prvcích. Zná jednotlivé daně daňové soustavy České republiky. Zná algoritmus stanovení jednotlivých daní, umí kategorizovat subjekty a předmět jednotlivých daní.

Dovednosti: Student umí samostatně přemýšlet o dopadech různých druhů zdanění a umí posoudit vliv jednotlivých daní na majetek a chování ekonomických subjektů.

Obecné způsobilosti: Student umí pracovat a rozhodovat se samostatně a zodpovědně, dovede si utvářet vlastní názor a prezentovat jej.

Cíle výuky

Studiem předmětu získá student následovné znalosti, dovednosti a obecné způsobilosti.
 
Znalosti: Student vyjmenuje, jaké daně jsou aktuálně v daňovém systému ČR v členění na přímé a nepřímé daně, jaký je význam jednotlivých daní pro zajištění daňových příjmů veřejných rozpočtů. Student se orientuje v základních pojmech daňové legislativy jako jsou daň, správce daně, konstrukční prvky daně. U všech daní popíše obecný princip jejich fungování, kdo je daňovým subjektem, co je předmětem zdanění, logiku tvorby základu daně a výsledné daňové povinnosti.
 
Dovednosti: Student umí v případě daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob, daně z přidané hodnoty na základě konkrétního zadání vypočítat základ daně, korigovat jej o případné položky snižující základ daně, aplikovat správnou sazbu daně, vypočítat daň a tu případně korigovat o daňové slevy či daňové zvýhodnění a stanovit výslednou daňovou povinnost. U ostatních daní daňového systému ČR student dovede vyhledat příslušný daňový zákon a v něm údaje potřebné pro stanovení daňové povinnosti daňového subjektu.  
 
Obecné kompetence: Student dokáže analyzovat situace z ekonomické reality z pohledu konkrétní daně a aplikovat postup, který vede ke zjištění konkrétního daňového dopadu. Prohlubuje se jeho schopnost vidět danou ekonomickou skutečnost v širších souvislostech (vedle podnikohospodářských a účetních nyní i v daňových). Dokáže se rozhodovat samostatně a odpovědně, umí zdůvodnit svůj postup a prezentovat jej. Je schopen používat relevantní literární zdroje a základní orientace v právních předpisech týkajících se daní.

Struktura předmětu

  1. Úvod do daňové problematiky, daňový systém ČR
  2. Zdanění osobních příjmů: příjmů ze závislé činnosti
  3. Zdanění osobních příjmů: příjmů ze samostatné činnosti
  4. Zdanění osobních příjmů: příjmů z kapitálového majetku, z nájmu a ostatních příjmů
  5. Zdanění osobních příjmů: stanovení celkového základu daně, položky snižující základ daně, slevy na dani
  6. Zdanění příjmů právnických osob: subjekty a předmět zdanění, konstrukce základu daně
  7. Zdanění příjmů právnických osob: vybrané náklady v základu daně
  8. Zdanění příjmů právnických osob: stanovení daně a její placení
  9. Daně z užívání a majetkové daně (daň silniční a daň z nemovitých věcí)
  10. Daně ze spotřeby kromě DPH: selektivní daně ze spotřeby - clo, spotřební a ekologické daně
  11. Daň z přidané hodnoty: základní pojmy, systém fungování daně v tuzemsku
  12. Daň z přidané hodnoty: zdanitelná plnění a plnění osvobozená v tuzemsku
  13. Daň z přidané hodnoty: systém fungování daně mezi členskými státy EU a vůči třetím zemím (mimo EU)
  14. Správa daní - daňový řád

Sylabus

  • 1. Úvod do daňové problematiky, daňový systém ČR
  • 2. Zdanění osobních příjmů: příjmů ze závislé činnosti
  • 3. Zdanění osobních příjmů: příjmů ze samostatné činnosti
  • 4. Zdanění osobních příjmů: příjmů z kapitálového majetku, nájmu a ostatních příjmů
  • 5. Zdanění osobních příjmů: stanovení celkového základu daně, položky snižující základ daně, slevy na dani
  • 6. Zdanění příjmů právnických osob: subjekty a předmět zdanění, konstrukce základu daně
  • 7. Zdanění příjmů právnických osob: vybrané náklady v základu daně
  • 8. Zdanění příjmů právnických osob: stanovení daně a její placení
  • 9. Daň z přidané hodnoty: základní pojmy, systém fungování daně v tuzemsku
  • 10. Daň z přidané hodnoty: zdanitelná plnění a plnění osvobozená v tuzemsku
  • 11. Daň z přidané hodnoty: systém fungování daně mezi členskými státy EU a vůči třetím zemím (mimo EU)
  • 12. Daně ze spotřeby kromě DPH: selektivní daně ze spotřeby - clo, spotřební daně, ekologické daně
  • 13. Silniční daň. Majetkové daně: daň z nemovitých věcí
  • 14. Správa daní - daňový řád

Doporučená literatura

  • Studijní opora v LMS Moodle
  • VANČUROVÁ, A., LÁCHOVÁ, L., ZÍDKOVÁ, H. Daňový systém ČR 2020. 15. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2020. ISBN 978-80-7598-887-4.
  • VANČUROVÁ, A., SLINTÁKOVÁ, B., KLAZAR, S., ZÍDKOVÁ, H., LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR Cvičebnice 2019. Praha: Wolters Kluwer, 2019. ISBN 978-80-87480-76-2, 978-80-87480-77-9, 978-80-87480-78-6
  • Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v aktuálním účinném znění.
  • Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v aktuálním účinném znění.
  • NERUDOVÁ, D. Daňová politika v Evropské unii. 1. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017. ISBN: 978-80-7552-682-3.
  • VANČUROVÁ, A. Zdanění osobních příjmů. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018. ISBN 978-80-7552-926-8.

^ nahoru ^